Korrekturrechnungen im landesweiten E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen werden die Art und Weise verändern, wie Unternehmen VAT-Korrekturen ausstellen, übermitteln und verbuchen. Sobald ein Steuerpflichtiger der obligatorischen strukturierten Rechnungsstellung unterliegt, ist eine Korrektur in Bezug auf eine vom KSeF erfasste Rechnung nicht mehr nur ein Dokument, das dem Vertragspartner per E-Mail oder als PDF-Datei zugesandt wird. In der Regel handelt es sich um eine Rechnung, die über das KSeF ausgestellt und bereitgestellt wird, vorbehaltlich der Ausnahmen für bestimmte Arten von Dokumenten und Transaktionen.
Diese Änderung hat erhebliche praktische Bedeutung. Korrekturrechnungen werden im Tagesgeschäft vieler Unternehmen in Polen verwendet, insbesondere in folgenden Fällen:
- Warenrücksendungen,
- Reklamationen,
- Nachkaufrabatte,
- Preisfehler,
- Änderungen der Käuferdaten,
- Korrekturen der verkauften Produktmenge.
Die verpflichtende Nutzung vom E-Rechnugssystem (KSeF) wird schrittweise eingeführt. Ab dem 1. Februar 2026 gilt das System für Steuerpflichtige, deren Umsatzwert einschließlich Steuern im Jahr 2024 200 Millionen PLN überstieg. Ab dem 1. April 2026 gilt die Verpflichtung zur Ausstellung von Rechnungen im KSeF für andere Steuerpflichtige, vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen. Bis Ende 2026 können Steuerpflichtige, deren durch Rechnungen dokumentierter Umsatz in einem bestimmten Monat 10.000 PLN brutto nicht übersteigt, von einer Stundung profitieren. Ab dem 1. Februar 2026 werden strukturierte Rechnungen unter Verwendung der logischen Struktur FA(3) ausgestellt, die auch Korrekturrechnungen abdeckt.
Für Unternehmen bedeutet dies, dass sie ihre Vertriebs-, Buchhaltungs- und Steuerprozesse organisieren müssen. Dies ist besonders wichtig für Unternehmen, die:
- eine große Anzahl von Dokumenten ausstellen,
- B2B-Vertrieb betreiben,
- im E-Commerce tätig sind,
- als ausländische Unternehmen in Polen tätig sind.
Warum müssen Korrekturrechnungen im KSeF-Format erstellt werden?
Eine Korrekturrechnung ist kein außergewöhnliches Dokument. In vielen Unternehmen ist sie ein natürlicher Bestandteil des Verkaufsbelegflusses. Sie kann aus einem Fehler resultieren, aber auch aus dem normalen Ablauf einer Transaktion, wie beispielsweise der Rückgabe von Waren oder der Gewährung eines Rabatts nach dem Verkauf.
Bislang war der Korrekturprozess oft fragmentiert. Die Vertriebsabteilung stimmte die Änderung mit dem Vertragspartner ab, der Kundenservice bearbeitete die Reklamation, das Lager bestätigte die Warenrücksendung und die Buchhaltung stellte das Dokument aus und versandte es per E-Mail. Nach der Einführung von KSeF erfordert dieses Modell eine stärkere Kontrolle.
Eine Korrekturrechnung muss in der korrekten Struktur erstellt, an KSeF gesendet und vom System akzeptiert werden. Die bloße Erstellung eines Dokuments in einem internen System bedeutet noch nicht, dass die Korrektur tatsächlich als strukturierte Rechnung ausgestellt wurde.
In der Praxis sollten sich Unternehmen in Polen daher auf zwei Ebenen vorbereiten:
- Technische Ebene – Systeme, Integration, Datenstruktur und Übermittlungsstatus.
- Steuerliche und organisatorische Ebene – Grund für die Korrektur, Geschäftsunterlagen, korrekter Abrechnungszeitraum und Zuständigkeit für die Genehmigung des Dokuments.
Wann sollte eine Korrekturrechnung ausgestellt werden?
Die grundlegenden Regeln für die Ausstellung von Korrekturrechnungen ergeben sich aus dem polnischen Umsatzsteuergesetz (VAT Act). Eine Korrektur ist erforderlich, wenn sich nach Ausstellung der ursprünglichen Rechnung deren Inhalt ändert, insbesondere die Steuerbemessungsgrundlage, der Umsatzsteuerbetrag oder die auf der Rechnung angegebenen Daten.
In der Praxis werden Korrekturrechnungen am häufigsten in folgenden Fällen ausgestellt:
- Warenrückgabe,
- anerkannte Reklamation,
- Nachkaufrabatt,
- Preisfehler,
- falsche Warenmenge,
- falscher Mehrwertsteuersatz (VAT rate),
- Fehler in den Käuferdaten.
KSeF ändert nichts an den Gründen für die Ausstellung einer Korrekturrechnung. Es muss weiterhin festgestellt werden, warum die ursprüngliche Rechnung nicht den tatsächlichen Ablauf der Transaktion widerspiegelt. Was sich ändert, ist die Art und Weise, wie die Korrektur dokumentiert und zwischen den Parteien ausgetauscht wird.
Wichtig ist auch die Abschaffung von Korrekturnotizen. Nach dem verbindlichen KSeF-Modell erfordern Fehler, die zuvor vom Käufer mittels eines Korrekturnotiz korrigiert werden konnten, nun eine vom Verkäufer ausgestellte Korrekturrechnung. Dies bedeutet eine größere Verantwortung des Verkäufers für die Datenqualität bereits bei der Auftragsannahme und der Ausstellung der Originalrechnung.
Wie verändert das Nationale E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen den Umlauf von Korrekturrechnungen?
KSeF verlagert den Umlauf von Korrekturrechnungen in ein zentrales System. Das Dokument dient nicht mehr nur als Datei, die an den Auftragnehmer gesendet wird, sondern als strukturierte Rechnung, deren Status im System überprüft werden kann.
In der Praxis sieht der Prozess wie folgt aus:
- Erstellung der Korrektur im Unternehmenssystem.
- Übermittlung des Dokuments an KSeF.
- Validierung durch das System.
- Annahme durch KSeF und Vergabe einer Identifikationsnummer.
Aus buchhalterischer Sicht ist es wichtig, zwischen zwei Zeitpunkten zu unterscheiden. Eine strukturierte Rechnung gilt als ausgestellt an dem Tag, an dem sie an KSeF gesendet wird, während sie als über KSeF eingegangen gilt an dem Tag, an dem das System ihre Identifikationsnummer vergibt. Daher sollte ein Unternehmen in der Praxis sowohl die Übermittlung des Dokuments als auch dessen Annahme, einschließlich der Vergabe der KSeF-Nummer, überwachen.
Dies ist besonders wichtig beim Abschluss von Buchhaltungsperioden. Wenn eine Rechnung am letzten Tag des Monats erstellt, aber von KSeF nicht tatsächlich angenommen wird, können Probleme bei der korrekten Erfassung für Umsatzsteuer (VAT)- und Buchhaltungszwecke auftreten.
Aus diesem Grund sollten Unternehmen in Polen Verfahren zur Überwachung des Dokumentenstatus einführen. Das bedeutet, nicht nur zu prüfen, ob die Rechnung versendet wurde, sondern auch, ob sie:
- angenommen wurde,
- eine KSeF-Nummer erhalten hat,
- nicht aufgrund eines technischen Fehlers oder falscher Daten abgelehnt wurde.
Es lohnt sich auch, den weiter gefassten Aspekt der Dokumentenkontrolle zu betrachten. KSeF regelt zwar den Umlauf von Rechnungen, entbindet den Unternehmer jedoch nicht von der Pflicht, diese zu überprüfen. Dieses Thema wird ausführlicher im Artikel Das nationale E-Rechnungssystem in Polen (KSeF) und betrügerische Rechnungen: Warum Dokumentenkontrolle unerlässlich ist behandelt. Dieser Zusammenhang ist auch für Korrekturrechnungen relevant, da jede Korrektur mit einem tatsächlichen Geschäftsvorfall verknüpft sein sollte und nicht lediglich mit dem Erscheinen eines Dokuments im System.
Der Zeitpunkt der Ausstellung und des Eingangs einer Korrektur
Eine der wichtigsten praktischen Änderungen ist die Bedeutung des Zeitpunkts, zu dem eine Rechnung im Nationalen E-Rechnungssystem in Polen (KSeF) ausgestellt und empfangen wird.
In der Regel gilt eine strukturierte Rechnung als ausgestellt an dem Tag, an dem sie an KSeF gesendet wird. Sie gilt als über KSeF empfangen an dem Tag, an dem das System ihr Identifikationsnummer zuweist.
Bei Korrekturrechnungen ist dies sowohl für den Verkäufer als auch für den Käufer von Bedeutung. Der Unternehmer sollte daher nicht nur das auf der Rechnung angegebene Datum, sondern auch den Dokumentstatus in KSeF im Auge behalten. In der Buchhaltungspraxis kann die tatsächliche Annahme des Dokuments durch das System entscheidend für weitere buchhalterische Maßnahmen sein.
Dieser Aspekt ist besonders wichtig für Unternehmen, die Korrekturen in großem Umfang vornehmen, wie zum Beispiel:
- E-Commerce-Shops,
- Großhändler,
- Produktionsunternehmen,
- Marktplatzbetreiber,
- Unternehmen, die automatisierte Rechnungsstellungsprozesse nutzen.
FA(3)-Struktur und Korrekturrechnungen
Ab dem 1. Februar 2026 gilt als strukturiertes Rechnungsformat die logische Struktur FA(3). Diese Struktur umfasst verschiedene Arten von Rechnungen, darunter Korrekturrechnungen, Vorauszahlungsrechnungen und Abrechnungsrechnungen.
Für den Unternehmer bedeutet dies, dass die Korrektur nicht nur aus steuerlicher, sondern auch aus technischer Sicht korrekt sein muss. Das System sollte Folgendes korrekt angeben:
- die ursprüngliche Rechnung,
- Angaben zu Verkäufer und Käufer,
- den Grund für die Korrektur,
- die korrekten Werte.
Nicht jedes Unternehmen muss die XML-Struktur auf technischer Ebene analysieren. Jedes Unternehmen in Polen sollte jedoch sicherstellen, dass ein Buchhaltungs- oder Vertriebssystem die erforderlichen Korrekturszenarien unterstützt. Besondere Aufmerksamkeit sollte folgenden Punkten gewidmet werden:
- Sammelkorrekturen,
- Rabattkorrekturen,
- Korrekturen an Vorauszahlungsrechnungen,
- automatisch generierte Korrekturen.
Ein Fehler in der Struktur kann dazu führen, dass das Dokument von KSeF abgelehnt wird. In einem solchen Fall sollte die Korrekturrechnung im System nicht als tatsächlich ausgestellt behandelt werden.
Minuskorrekturen in KSeF
Minuskorrekturrechnungen reduzieren die Steuerbemessungsgrundlage oder den Mehrwertsteuerbetrag. In der Praxis beziehen sie sich meist auf:
- Warenrücksendungen,
- anerkannte Reklamationen,
- Nachkaufrabatte,
- Rückerstattung eines Teils der Zahlung.
KSeF organisiert den technischen Umlauf solcher Dokumente. Sobald die Korrekturrechnung vom System akzeptiert wurde, erhält der Unternehmer die Bestätigung, dass das Dokument dem Käufer in KSeF zur Verfügung gestellt wurde. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Notwendigkeit entfällt, den Grund für die Korrektur zu dokumentieren. KSeF bestätigt den Umlauf der Rechnung, ersetzt jedoch nicht die geschäftlichen Vereinbarungen zwischen den Parteien.
Bei Minderungsberichtigungen muss weiterhin der Grund für die Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage nachgewiesen werden. Dazu können gehören:
- eine Vereinbarung oder Verkaufsbedingungen,
- Korrespondenz mit dem Vertragspartner,
- eine Reklamationsentscheidung,
- eine Bestätigung der Warenrückgabe,
- die Dokumentation eines Rabattprogramms.
In der Praxis ist es am besten, wenn die Korrekturdokumente zusammen mit der Originalrechnung, der Korrekturrechnung und den Informationen zum Dokumentstatus in KSeF in einem einzigen Prozess verfügbar sind. Dies erleichtert sowohl die laufenden Abrechnungen als auch spätere steuerliche Erklärungen.
Plus-Korrekturen in KSeF
Plus-Korrekturrechnungen erhöhen die Steuerbemessungsgrundlage oder den Mehrwertsteuerbetrag. Sie können folgende Ursachen haben:
- einen Fehler, der bereits bei Ausstellung der Originalrechnung vorlag,
- neue Umstände, die nach dem Verkauf eingetreten sind.
Diese Unterscheidung ist entscheidend für den Abrechnungszeitraum:
| Grund für die Korrektur | Abrechnungsregel |
|---|---|
| Der Grund lag bereits bei Ausstellung der Originalrechnung vor, z. B. ein zu niedrig angesetzter Preis, eine falsche Menge oder ein falscher Mehrwertsteuersatz (VAT) | Die Korrektur erfordert möglicher eine rückwirkende Abrechnung |
| Der Grund trat erst nach dem Verkauf auf, z. B. eine zusätzliche Vergütung oder eine Änderung des Leistungsumfangs | Die Korrektur wird in der Regel aktuell abgerechnet |
Das KSeF ändert nichts an dieser Logik. Die bloße Ausstellung einer Korrekturrechnung im System entscheidet nicht darüber, ob die Korrektur rückwirkend oder aktuell zu erfassen ist. Entscheidend bleiben der Grund für die Korrektur und der Zeitpunkt, zu dem dieser entstanden ist.
Muss eine Korrekturrechnung im KSeF vom Käufer akzeptiert werden?
In der Praxis fragen Unternehmer häufig, ob eine Korrekturrechnung im Nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen vom Käufer akzeptiert werden muss. Die Antwort hängt davon ab, was unter „Akzeptanz“ zu verstehen ist.
KSeF verändert den technischen Aspekt der Dokumentenübermittlung. Sobald die Rechnung vom System akzeptiert und mit einer KSeF-Nummer versehen wurde, wird das Dokument dem Käufer im System zur Verfügung gestellt. Daher muss der gesamte Prozess nicht mehr ausschließlich auf E-Mails, PDF-Dateien oder Empfangsbestätigungen beruhen.
Dies bedeutet jedoch nicht, dass eine Korrektur ohne geschäftliche Grundlage vorgenommen werden darf. Insbesondere bei Minuskorrekturen bleibt es wichtig, über Folgendes zu verfügen:
- vereinbarte Bedingungen für die Reduzierung des Preises oder der Steuerbemessungsgrundlage,
- die tatsächliche Erfüllung dieser Bedingungen.
Aus diesem Grund ist es ratsam, Korrekturregeln klar zu beschreiben in:
- B2B-Vereinbarungen,
- Verkaufsbedingungen,
- Reklamationsverfahren,
- Rabattprogrammen.
Je präziser die Regeln für die Zusammenarbeit sind, desto leichter lässt sich nachweisen, dass die Korrektur gerechtfertigt war.
Zugriff auf KSeF und Bearbeitung von Korrekturen
Die Ausstellung von Korrekturrechnungen in KSeF erfordert nicht nur das richtige System, sondern auch ordnungsgemäß vergebene Zugriffsrechte. In der Praxis sollte ein Unternehmen wissen:
- wer Rechnungen ausstellen darf,
- wer sie versenden darf,
- wer Einkaufsbelege herunterlädt,
- wer für die Überwachung der Status verantwortlich ist.
Fehlende, klar geregelte Berechtigungen können zu Verzögerungen, Fehlern oder Situationen führen, in denen ein Beleg zwar erstellt, aber nicht effektiv an das System übermittelt wird. Dies ist besonders wichtig, wenn eine Korrektur in einem bestimmten Abrechnungszeitraum erfasst werden muss.
Der Zugang zu KSeF sollte daher als Teil des Steuerverfahrens betrachtet werden, nicht nur als technisches Problem.
Praktische Hinweise zu diesem Thema finden Sie im Artikel: Wie meldet man sich beim nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen an und vermeidet Zugangsprobleme? Ein Leitfaden für Unternehmer.
Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Ausstellung einer Korrekturrechnung in KSeF
Die korrekte Abwicklung einer Korrektur sollte folgende Schritte umfassen:
- Ermitteln Sie den Grund für die Korrektur – Rückgabe, Reklamation, Rabatt, Preisfehler, falsche Warenmenge, falscher Mehrwertsteuersatz oder Fehler in den Käuferdaten.
- Beurteilen Sie die steuerlichen Auswirkungen – bei Minderungs-Korrekturen bestätigen Sie die Grundlage für die Minderung; bei Mehrungs-Korrekturen stellen Sie fest, ob der Grund bereits bei Ausstellung der Originalrechnung vorlag oder erst später auftrat.
- Erstellen Sie die Korrekturrechnung im System und senden Sie sie an KSeF.
- Überprüfen Sie den Belegstatus – falls der Beleg abgelehnt wurde, ermitteln Sie den Grund, korrigieren Sie den Beleg und reichen Sie ihn erneut ein.
- Erfassen Sie die Korrektur ordnungsgemäß in der Umsatzsteuer- und Buchhaltung – dieser Schritt erfordert die Zusammenarbeit zwischen Vertrieb, Kundenservice, Lager, Buchhaltung und Steuerabteilung.
Praktische Beispiele
Warenrücksendung durch einen B2B-Auftragnehmer
Wenn ein Auftragnehmer einen Teil einer Bestellung zurücksendet, stellt der Verkäufer eine Korrekturrechnung mit negativem Betrag aus. Grundlage für die Korrektur ist die Warenrücksendung und die daraus resultierende Verringerung der Vergütung.
In einer solchen Situation sollte sichergestellt werden, dass das Unternehmen über Folgendes verfügt:
- eine Bestätigung über die Annahme der Rücksendung,
- ein Lagerdokument,
- Informationen über die Rückerstattung oder Verrechnung.
Die Korrekturrechnung sollte mit der Originalrechnung verknüpft und ordnungsgemäß an KSeF übermittelt werden.
Nachverkaufsrabatt
Ein Nachverkaufsrabatt erfordert eine Korrektur, wenn er sich auf die Steuerbemessungsgrundlage auswirkt. Die Rabattbedingungen sollten sich aus einer Vereinbarung, den Regeln eines Bonusprogramms oder einer anderen Absprache mit dem Vertragspartner ergeben.
Bei Sammelrabatten ist es besonders wichtig, festzulegen, auf welchen Zeitraum und welche Transaktionen sich die Korrektur bezieht. In Unternehmen mit hohem Umsatzvolumen sollte ein Kontrollmechanismus implementiert werden, bevor solche Korrekturen an KSeF übermittelt werden.
Fehler bei Preis oder Warenmenge
Wenn in der ursprünglichen Rechnung ein zu niedriger Preis oder eine falsche Warenmenge angegeben war, kann sich durch die Korrektur die Steuerbemessungsgrundlage erhöhen. In diesem Fall muss festgestellt werden, ob der Fehler bereits bei Ausstellung der ursprünglichen Rechnung vorlag.
- Wenn ja, kann die Korrektur eine rückwirkende Abrechnung erfordern.
- Wenn nein und die Erhöhung der Vergütung auf späteren Vereinbarungen zwischen den Parteien beruht, kann die Korrektur auf aktueller Basis abgerechnet werden.
Fehler bei den Käuferdaten
Nach der Abschaffung von Korrekturnotizen erfordern Fehler bei den Käuferdaten Maßnahmen seitens des Verkäufers. Dies gilt unter anderem für einen falschen Namen, eine falsche Adresse oder eine falsche Steueridentifikationsnummer (NIP).
Für Unternehmer bedeutet dies, dass die Daten des Vertragspartners vor der Ausstellung der Originalrechnung genauer überprüft werden müssen. Je besser die Kontrolle der Eingabedaten, desto weniger formale Korrekturen sind auf Seiten des Verkäufers erforderlich.
Falsche Podmiot3-Daten im KSeF
In der Praxis können auch Fehler in Bezug auf das Podmiot3-Element in der Rechnungsstruktur auftreten, d. h. eine zusätzliche, auf der Rechnung angegebene Einheit, die weder Verkäufer noch Käufer ist. Zunächst vertraten die Steuerbehörden den Standpunkt, dass es in einem solchen Fall erforderlich gewesen wäre, die Rechnung auf Null zu korrigieren und eine neue auszustellen.
Diese Haltung hat sich jedoch inzwischen geändert. In der individuellen Steuerauskunft vom 13. April 2026, Aktenzeichen 0113-KDIPT1-3.4012.1091.2025.3.JM, bestätigte der Direktor des Nationalen Steuerinformationssystems in Polen (KIS), dass es ausreicht, eine Korrekturrechnung auszustellen, wenn sich fehlerhafte oder unvollständige Angaben auf den als „Podmiot3“ angegebenen Rechnungsempfänger beziehen. Das bedeutet, dass nicht jeder Fehler in diesem Element automatisch dazu führt, dass die Rechnung auf Null gesetzt und ein neues Dokument ausgestellt werden muss.
Wie bereitet man sein Unternehmen auf Korrekturrechnungen im nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen vor?
Die Vorbereitung auf die Bearbeitung von Korrekturen im KSeF sollte sowohl die Systeme als auch die Verfahren umfassen.
Schritt 1 – Analyse des aktuellen Prozesses
Ermitteln Sie, wer die Korrektur initiiert, wer sie genehmigt, wer das Dokument ausstellt und wer für die Berücksichtigung in den Steuerabrechnungen verantwortlich ist.
Schritt 2 – Überprüfen Sie das System
Prüfen Sie, ob das Buchhaltungs- oder Vertriebssystem die erforderlichen Korrekturszenarien unterstützt, darunter:
- Sammelkorrekturen,
- Korrekturen von Vorauszahlungsrechnungen,
- Rabattkorrekturen,
- Korrekturen von Käuferdaten,
- die Bearbeitung abgelehnter Dokumente.
Schritt 3 – Genehmigungsverfahren definieren
Legen Sie fest, welche Korrekturen automatisch generiert werden können und welche die Genehmigung durch die Buchhaltung oder den Steuerverantwortlichen erfordern. Dies ist besonders wichtig bei Korrekturen mit hohem Wert, bei Plus-Korrekturen und bei Korrekturen im Zusammenhang mit ungewöhnlichen Transaktionen.
getsix® unterstützt Unternehmer bei der Vorbereitung auf neue Verpflichtungen, darunter Buchhaltungsdienstleistungen in Polen, Umsatzsteuerabrechnungen (VAT), Steuerverfahren und Prozesse im Zusammenhang mit KSeF.
Das nationale E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen und die Steuersicherheit
KSeF erhöht die Transparenz im Rechnungsverkehr. Für Unternehmer kann dies eine bessere Kontrolle über die Dokumente bedeuten, aber auch eine größere Bedeutung der Datenqualität und der einheitlichen Vorgehensweise.
Steuerliche Risiken können entstehen durch:
- falsch ausgestellte Korrekturrechnungen,
- fehlende Unterlagen zur Begründung der Korrektur,
- Verzögerungen bei der Übermittlung an KSeF.
Aus Sicht des Managements sollte KSeF nicht nur als Technologieprojekt, sondern auch als Element der Steuerkonformität in Polen betrachtet werden. Korrekturrechnungen sind einer der Bereiche, in denen fehlende Verfahren zu Mehrwertsteuerfehlern, Streitigkeiten mit Vertragspartnern und Problemen beim Monatsabschluss führen können.
Wird KSeF Korrekturrechnungen vereinfachen?
KSeF kann den technischen Umlauf von Korrekturrechnungen vereinfachen, da es die Art und Weise organisiert, wie diese ausgestellt, bereitgestellt und identifiziert werden. Der Unternehmer muss sich nicht mehr ausschließlich auf E-Mails, Empfangsbestätigungen oder verstreute PDF-Dateien verlassen.
Dies bedeutet jedoch nicht, dass Korrekturrechnungen vollständig automatisiert werden. Es wird weiterhin notwendig sein:
- den Grund für die Korrektur zu ermitteln,
- die steuerlichen Konsequenzen zu bewerten,
- den korrekten Abrechnungszeitraum anzugeben,
- die Geschäftsunterlagen aufzubewahren.
KSeF wird vor allem den Unternehmen helfen, die über gut strukturierte Daten, klare Abläufe und gut integrierte Systeme verfügen. Gleichzeitig kann es Probleme in Unternehmen aufdecken, in denen Rechnungsstellung, Vertrieb, Lager und Buchhaltung unabhängig voneinander arbeiten.
FAQ – Korrekturrechnungen im nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen
Müssen Korrekturrechnungen in KSeF ausgestellt werden?
Ja. Wenn der Steuerpflichtige der Verpflichtung zur Nutzung von KSeF unterliegt, sollten Korrekturrechnungen, die sich auf vom System erfasste Transaktionen beziehen, als strukturierte Rechnungen ausgestellt werden.
Ändert KSeF die Gründe für die Ausstellung einer Korrekturrechnung?
Nein. KSeF ändert nichts an den grundlegenden Gründen für die Ausstellung einer Korrektur. Der tatsächliche Transaktionsverlauf bleibt entscheidend, beispielsweise eine Warenrücksendung, ein Rabatt, eine Reklamation, ein Preisfehler oder ein Fehler in den Käuferdaten.
Werden Korrekturnachweise nach der Einführung von KSeF weiterhin verfügbar sein?
Nein. Im Rahmen des obligatorischen KSeF-Modells werden die Bestimmungen zu Korrekturnachweisen aufgehoben. Fehler, die zuvor vom Käufer mittels eines Korrekturnachweises korrigiert werden konnten, erfordern eine vom Verkäufer ausgestellte Korrekturrechnung.
Wann gilt eine Korrekturrechnung in KSeF als eingegangen?
Eine strukturierte Rechnung gilt bei Verwendung von KSeF an dem Tag als eingegangen, an dem das System ihr Identifikationsnummer zuweist. Deshalb ist es wichtig, den Dokumentstatus zu überwachen und nicht nur das Datum, an dem das Dokument erstellt wurde.
Sind für eine Minderungsrechnungs zusätzliche Unterlagen erforderlich?
Ja. KSeF bestätigt zwar den Umlauf der Rechnung, ersetzt jedoch nicht die geschäftlichen Unterlagen. Bei Minderungsrechnungen muss weiterhin der Grund für die Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage nachgewiesen werden.
Wie sind Korrekturrechnungen mit einem Plusbetrag in KSeF zu verbuchen?
Der Grund für die Korrektur ist entscheidend. Wenn dieser bereits bei der Ausstellung der Originalrechnung vorlag, kann die Korrektur eine rückwirkende Verbuchung erfordern. Ist er erst nach dem Verkauf entstanden, wird er in der Regel laufend verbucht.
Reicht es aus, die Korrektur im Buchhaltungssystem vorzunehmen?
Nein. Das Dokument muss tatsächlich an KSeF übermittelt und vom System akzeptiert werden. Wird die Rechnung abgelehnt, gilt sie nicht als tatsächlich ausgestellte strukturierte Rechnung.
Korrekturrechnungen in KSeF erfordern von Unternehmern eine neue Herangehensweise an den Dokumentenfluss, die Datenkontrolle und die Umsatzsteuerabrechnung in Polen. Die Änderung beschränkt sich nicht darauf, eine Papier- oder PDF-Rechnung durch ein strukturiertes Dokument zu ersetzen.
In der Praxis wirkt sich KSeF auf den gesamten Korrekturprozess aus: von der Ermittlung des Grundes über die Erstellung des Dokuments bis hin zu dessen Annahme durch das System und der Berücksichtigung bei der Steuerabrechnung.
Der wichtigste Punkt ist, dass das Unternehmen in der Lage sein muss, drei Elemente zu kombinieren:
- korrekte Daten,
- korrekte Steuerberechnung,
- Kontrolle des Rechnungsstatus in KSeF.
Nur dieser Ansatz ermöglicht es, das Fehlerrisiko zu verringern und einen effizienten Umlauf von Korrekturen sicherzustellen.
